단순경비율과 기준경비율 적용 대상 확인하기
종합소득세 신고 시 사업소득이나 프리랜서 수입에 단순경비율이나 기준경비율을 적용할 수 있어요.
먼저 본인이 어떤 방식에 해당하는지 확인하세요.
신규 사업자는 2023년 수입금액 7,500만 원 미만이면 단순경비율 적용.
계속 사업자는 2022년 수입 3,600만 원 미만이고 2023년 수입 7,500만 원 미만 조건을 충족해야 단순경비율이 돼요.
그 외 경우는 기준경비율로 계산합니다.
수입금액 기준은 업종에 따라 다를 수 있으니, 정확한 판단을 위해 국세청 홈택스에서 https://hometax.go.kr 접속해 사업소득 항목의 업종코드 검색 기능을 이용하세요.
장부 기장 여부도 중요해요.
장부가 없으면 추계 신고로 경비율을 적용하는데, 수입금액 기준 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율로 넘어갑니다.
신규 프리랜서라면 2023년 수입을 먼저 계산해 7,500만 원 미만인지 확인하세요.
초과 시 기준경비율로 전환되니 미리 수입 추계를 해보는 게 좋아요.
단순경비율 소득금액 계산법 상세 안내
단순경비율 소득금액 계산법은 간단해요. 소득금액 = 수입금액 × (1 – 단순경비율) 공식으로 바로 구합니다.
증빙이 필요 없어서 소규모 사업자나 프리랜서에게 편리하죠.
경비율 수준이 높아 60~90% 정도로 소득금액이 적게 산정됩니다.
수입금액 4,000만 원 이하 부분에는 기본율 적용, 초과분에는 초과율 적용돼요.
예를 들어 수입금액 5,000만 원이고 기본율 80%, 초과율 70%라면 4,000만 원 × 80% + 1,000만 원 × 70%를 경비로 인정받아요.
실제 계산은 업종코드별 요율을 확인한 후 진행하세요.
전문직처럼 변호사나 의사는 단순경비율 적용이 제한될 수 있으니, 홈택스 업종코드별 단순경비율 조회에서 확인 필수예요.
2023년 귀속 기준으로 신고할 때 이 계산법을 그대로 써보세요.
기준경비율 소득금액 계산법과 주요경비 처리
기준경비율은 단순경비율보다 낮은 10~30% 수준이에요.
계산법은 소득금액 = 수입금액 – 주요경비 – (수입금액 × 기준경비율)입니다.
주요경비는 증빙이 반드시 필요해요.
카드 내역, 영수증 등으로 실제 지출을 입증해야 하죠.
주요경비 증빙이 없으면 불이익이 생길 수 있어요.
기준경비율 적용 대상자는 장부 기장을 강력 추천합니다.
장부가 있으면 실제 경비를 반영할 수 있지만, 없으면 추계로 넘어갑니다.
프리랜서라면 소프트웨어 개발이나 디자인 업종에서 기준경비율로 전환될 때 주요경비를 미리 정리하세요.
기준경비율 시 주요경비 증빙 누락하면 세액이 증가할 수 있어요.
신고 전 모든 영수증을 모으세요.
업종코드별 단순경비율과 기준경비율 요율표
업종코드별 요율 확인하기가 핵심이에요.
아래는 2023년 귀속 기준 주요 업종 요율입니다.
사업자등록증의 업태·종목 코드를 확인하고 해당 요율을 적용하세요.
프리랜서라면 소프트웨어프리랜서 등 업종코드를 먼저 등록할 때 참고하세요.
| 업종코드 | 업종명 | 단순경비율 | 기준경비율 | 기본율 | 초과율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 11001 | 농업 / 채소작물재배 | 93.5 | 8.1 | – | – |
| 11002 | 농업 / 화훼작물재배 | 93.5 | 4.2 | – | – |
| 11004 | 농업 / 과실작물재배 | 93.5 | 4.5 | – | – |
| 12101 | 축산 / 육우 | 97.2 | 6.5 | – | – |
| 12201 | 축산 / 양돈 | 96.5 | 7.6 | – | – |
| 20100 | 임업 / 종묘생산 | 91.3 | 8.2 | – | – |
| 51102 | 어업 / 연근해 | 96.8 | 13.9 | – | – |
| 101000 | 광업 / 석탄 | 96.9 | 18.9 | – | – |
표는 일부 예시예요.
전체 업종은 국세청 공지나 홈택스에서 업종코드 검색으로 확인하세요.
농업처럼 높은 단순경비율 업종은 유리하지만, 기준경비율은 낮아 실제 경비 증빙이 필수입니다.
프리랜서 적용 예시와 주의사항
프리랜서 단순경비율 적용 예시를 보죠.
2023년 수입 3,000만 원, 업종코드 11001(채소작물재배)라면 단순경비율 93.5% 적용.
소득금액 = 3,000만 × (1-0.935) = 192.5만 원.
세금은 이 소득금액에 과세됩니다.
수입 8,000만 원이면 기준경비율로 전환.
주요경비 2,000만 원, 기준경비율 8.1%라면 소득금액 = 8,000만 – 2,000만 – (8,000만 × 0.081) = 4,352만 원.
차이가 크니 조건 확인이 중요해요.
주의사항: 프리랜서 사업자등록 시 업종코드를 정확히 선택하세요.
잘못된 코드로 요율 적용 오류 나면 추징될 수 있어요.
2023년 귀속 종합소득세 신고는 2024년 5월까지예요.
프리랜서라면 사업자등록 전에 업종코드별 요율을 미리 검색해 최적 코드 선택하세요.
소프트웨어프리랜서 등은 별도 확인 필요.
신고 전 확인 팁
1. 수입금액 집계: 2022년과 2023년 수입을 정확히 계산.
2. 업종코드 확인: 사업자등록증에서 업태·종목 코드 복사.
3. 요율 조회: 홈택스에서 단순경비율과 기준경비율 검색.
4. 주요경비 증빙: 기준경비율 대상 시 영수증 모으기.
5. 계산 검증: 소득금액 두 방식 비교 후 유리한 쪽 선택(단, 조건 해당 시).
단순경비율은 증빙 불필요지만, 실제 경비가 많으면 장부 기장으로 실제 반영 고려하세요.
유튜버나 소프트웨어프리랜서처럼 프리랜서 세금 환급을 노린다면 이 팁대로 진행하세요.
주요경비 증빙을 철저히 하고 장부 기장 추천합니다.
2023년 귀속 기준 표를 참고하세요.
초과 시 기준경비율.
반드시 증빙 준비하세요.
업종코드별로 다릅니다.
