종합소득세계산법 소득별 계산 순서 쉽게 이해하기
종합소득세계산법 소득별 계산 순서를 따라가면 복잡해 보이는 세금 계산도 체계적으로 진행할 수 있습니다.
먼저 총수입금액에서 필요경비를 빼 종합소득금액을 구하고, 그 다음 소득공제를 차감하여 과세표준을 만듭니다.
과세표준에 세율을 적용한 뒤 세액공제를 빼면 결정세액이 나오고, 여기에 지방소득세 10%를 더해 최종 납부세액이 정해집니다.
1단계 총수입에서 필요경비 차감하기
총수입금액에서 사업에 직접 쓰인 필요경비를 뺍니다.
필요경비는 사업코드에 따라 기준경비율 또는 단순경비율로 계산합니다.
기준경비율을 적용할 때는 실제 지출한 경비를 증빙해야 하고, 단순경비율을 적용할 때는 국세청이 정한 비율을 그대로 사용합니다.
예를 들어 총수입이 6천만 원이고 필요경비 2천만 원이라면 종합소득금액은 4천만 원이 됩니다.
필요경비 계산 시 경비율 적용 기준을 미리 확인하면 실수를 줄일 수 있습니다.
기준경비율 적용 대상이면서 실제 증빙이 충분하지 않으면 단순경비율로 계산되는 경우도 있으니, 홈택스에서 사업코드별 경비율을 먼저 조회하세요.
2단계 종합소득금액에서 소득공제 차감하기
종합소득금액에서 기본공제 150만 원, 배우자공제, 부양가족공제 등을 차감합니다.
예를 들어 종합소득금액 4천만 원에서 기본공제 150만 원과 배우자공제 150만 원을 적용하면 과세표준은 3,700만 원이 됩니다.
공제 항목을 모두 입력하지 않으면 홈택스에서 표준세액공제 7만 원만 자동 반영되니, 해당되는 공제는 반드시 직접 입력하세요.
3단계 과세표준에 세율 적용하여 산출세액 계산하기
과세표준에 2024년 귀속 기준 세율을 적용합니다.
1,400만 원 이하는 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하는 15% 세율에 126만 원 누진공제를 적용합니다.
3,700만 원 과세표준이라면 3,700만 원 × 15%에서 126만 원을 뺀 429만 원이 산출세액입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 0원 |
| 1,400만~5,000만원 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만~8,800만원 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만~1.5억원 | 35% | 15,440,000원 |
| 1.5억~3억원 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억~5억원 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억~10억원 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
4단계 세액공제 적용으로 결정세액 구하기
산출세액에서 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 표준세액공제 등을 뺍니다.
표준세액공제 7만 원을 적용하면 429만 원에서 7만 원이 줄어 결정세액은 422만 원이 됩니다.
홈택스에서 공제 항목을 입력하지 않으면 자동으로 표준세액공제가 반영되니, 추가 공제 대상이 있다면 반드시 입력하세요.
5단계 지방소득세 10% 추가 후 납부세액 확인하기
결정세액 422만 원에 지방소득세 10%인 42.2만 원을 더하면 총 납부세액은 464.2만 원입니다.
이미 원천징수된 세액이 있다면 그 금액을 차감한 후 최종 납부할 금액을 확인하세요.
2025년 종합소득세 신고는 5월 1일부터 6월 1일까지 진행되며, 홈택스에서 전자신고하면 납부까지 한 번에 처리할 수 있습니다.
사업코드별 기준경비율 또는 단순경비율을 홈택스에서 미리 조회한 후 계산을 시작하세요.
배우자·부양가족 공제 등 추가 공제 대상이 있다면 반드시 직접 입력해야 세금이 줄어듭니다.
422만 원 결정세액이라면 지방소득세 42.2만 원이 추가되어 총 납부세액은 464.2만 원이 됩니다.
