보수총액신고방법 2025년부터 달라지는 보수총액신고 핵심정리

목차

보수총액신고란 무엇인가요?
2025년부터 달라지는 보수총액신고
보험별 보수총액신고 대상 및 기한
보수총액 계산 방법
주의해야 할 점
FAQ

보수총액신고란 무엇인가요?

매년 3월은 많은 사업주와 인사 담당자들에게 바쁜 시기입니다.
바로 보수총액신고 때문인데요.
이는 4대보험료 정산과 직접적으로 연결되는 매우 중요한 절차입니다.
처음 접하시는 분들은 개념부터 신고 방법까지 막막하게 느껴질 수 있습니다.

보수총액신고는 사업장에서 근로자에게 지급한 전년도 총 근로소득을 각 사회보험 공단에 신고하는 과정입니다.
여기서 ‘보수’란 소득세법에 따른 근로소득에서 비과세 근로소득을 제외한 금액을 의미하며, 원천세 및 4대보험료 공제 전의 총 급여를 뜻합니다.

보통 4대보험료는 입사 시 신고한 월 급여를 기준으로 부과되지만, 실제 근로자의 급여는 상여금, 성과급 등으로 인해 변동될 수 있습니다.
보수총액신고는 이러한 실제 지급된 총 보수를 신고하여 보험료 차이를 정산하는 절차입니다.
예를 들어, 월 급여 200만 원으로 입사해 해당 금액 기준으로 보험료를 납부하다가 연말에 성과급 500만 원을 추가로 지급받았다면, 이 성과급에 대한 보험료는 아직 납부하지 않은 상태입니다.
보수총액신고를 통해 실제 받은 총 보수를 신고하면, 공단에서 차액을 정산하여 추가 부과하거나 환급해 줍니다.

근로소득에는 단순히 월급뿐만 아니라 상여금, 수당, 세비 등 고용 관계에서 근로를 대가로 제공받은 모든 소득이 포함됩니다.
이러한 소득 내역을 정리하여 제출함으로써 근로자별 4대보험료를 최종적으로 정산하게 됩니다.

2025년부터 달라지는 보수총액신고

2025년부터 보수총액신고와 관련하여 주목할 만한 변화가 있습니다.
2024년 8월 국민건강보험법 시행령 개정으로 건강보험 보수총액신고 의무가 사실상 폐지되었습니다.
이제 국세청에 근로소득 간이지급명세서를 제출한 경우, 별도로 건강보험 보수총액신고를 하지 않아도 됩니다.

국민연금의 경우에도 국세청에 근로소득 지급명세서를 제출했다면 보수총액 신고를 생략할 수 있게 되었습니다.
따라서 현재 사업주가 반드시 신고해야 하는 보험은 고용보험과 산재보험입니다.
하지만, 간이지급명세서를 제출하지 않은 경우에는 기존과 동일하게 모든 보험에 대해 보수총액신고를 진행해야 하니 이 점을 유의해야 합니다.

따라서 2025년부터는 고용보험과 산재보험의 보수총액신고에 더욱 집중해야 하며, 건강보험 및 국민연금은 국세청 제출 자료로 갈음되는 경우가 많아졌습니다.

보험별 보수총액신고 대상 및 기한

각 보험별 보수총액신고 대상과 기한은 다음과 같습니다.

고용보험과 산재보험의 경우, 퇴직정산 처리된 상용근로자는 신고 대상에서 제외되지만, 그 외 전체 근로자를 대상으로 합니다.

보수총액 계산 방법

보수총액을 정확하게 계산하려면 먼저 근로소득과 비과세 근로소득을 명확히 구분해야 합니다.
근로소득에는 봉급, 급료, 보수, 임금, 상여, 각종 수당 등 근로를 제공하고 받는 모든 대가가 포함됩니다.
이 중 비과세 항목을 제외한 금액이 바로 보수총액이 됩니다.

비과세 근로소득 주요 항목으로는 다음과 같은 것들이 있습니다.

• 식대 (월 20만 원 한도)
• 자가운전보조금 (월 20만 원 한도)
• 출산 및 보육수당 (월 20만 원 한도)
• 연구활동비 (월 20만 원 한도)
• 일직료, 숙직료, 여비 (실비변상 정도의 금액)
• 취재수당, 벽지근무수당, 지방이전지원금 (월 20만원 이내)
• 근로자의 학자금
• 직무발명보상금
• 국외 근로소득
• 생산직 근로자의 연장근로수당
• 육아휴직급여 및 출산전후 휴가 급여
• 국가, 지방자치단체가 지원하는 보육수당 및 육아수당

이러한 비과세 항목들은 4대보험료 산정 기준에서도 제외되므로, 근로자와 사업장 모두에게 유리하게 작용합니다.

실제 계산 예시를 통해 이해를 돕겠습니다.
월 급여가 300만 원이고 그중 식대 20만 원이 비과세 항목으로 포함되어 있다면, 월 보수는 280만 원(300만 원 – 20만 원)이 됩니다.
이 근로자가 12개월 동안 근무했다면, 연간 보수총액은 3,360만 원(280만 원 × 12개월)이 됩니다.
연말정산이 완료된 후 근로소득원천징수영수증의 과세소득 총액을 확인하시면 보수총액 신고에 필요한 금액을 쉽게 파악할 수 있습니다.

총 급여에서 비과세 항목을 정확히 제외하는 것이 보수총액 계산의 핵심입니다.

주의해야 할 점

무엇보다도 보수총액신고 기한을 철저히 준수하는 것이 중요합니다.
만약 기한 내에 신고하지 않거나 거짓으로 신고할 경우, 다음과 같은 불이익을 받을 수 있습니다.

[고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료 징수 등에 관한 법률 제16조의 10 제1항] 및 [동법 제50조]에 따라 300만 원 이하의 과태료가 부과될 수 있습니다.
또한, 사회보험료 지원 사업 (예: 두루누리 사회보험)에서 제외될 수도 있습니다.

근로자가 없더라도, 또는 전년도와 보수가 동일하더라도 보수총액신고는 반드시 제출해야 합니다.
이 점을 간과하지 않도록 주의해야 합니다.

또한, 근로자 개인별 보수 내역과 수당 내역을 꼼꼼하게 확인하는 것이 중요합니다.
잘못 신고하여 원래 내야 할 금액보다 더 많은 보험료를 납부하게 되면 근로자들의 불만을 야기할 수 있으며, 개인적으로 세금 문제가 발생할 소지가 있습니다.
정확한 보수 신고는 사업장과 근로자 모두에게 필수입니다.